Информация о налоговом вычете за обучение. Как получить налоговый вычет за обучение Вычет за оплату обучения предельные значения

Социальный налоговый вычет – это определенная законодательством сумма, которая снижает сумму налогов либо возвращение доли оплаченного НДФЛ в связи с тратами на покупку жилья, учебу и т.д. Эта привилегия предоставляется гражданам России, которые работают по трудовому договору или соглашению с обязательной оплатой налогов или просто отчисляют НДФЛ в размере 13% от общего дохода.

Социальный вычет – это право снизить сумму НДФЛ и иных выплат. Выделяют социальный вычет на обучение, лечение, некоммерческие фонды, негосударственное пенсионное страхование и на накопительную часть трудовой пенсии. Для получения социального налогового вычета, претендент на него, обязан работать официально, а его работодатель должен оплачивать средства в госбюджет в размере 13 %.

Правила компенсации НДФЛ прописываются в ст. 219 Налогового Кодекса РФ. На налоговый вычет можно заявиться, если плательщик потратил средства на лечение, учебу, благотворительность и негосударственные ПФ.

Социальные налоговые вычеты на благотворительные цели предусматриваются для граждан, которые предоставляют материальную помощь на протяжении года некоммерческим компаниям, которые занимаются благотворительностью, ориентируются на социальную сферу. Величина этого вычета не превосходит 25 % от заработка плательщика налогов.

Кто и при каких условиях может воспользоваться вычетом

На получение социального налогового вычета могут заявиться все физлица, которые потратились на дорогое лечение, обучение и другие затратные услуги. К ним причисляются сделка по купле-продаже жилья, земли, при уплате ипотечного займа.

Оформить возмещение могут такие категории:

• Официально работающие граждане, которые отчисляют 13 % НДФЛ в госбюджет.
• Люди пенсионного возраста при тратах на лечение, но возможность получить компенсацию есть у их официально трудоустроенных детей.

Детский социальный налоговый вычет могут получить их родители, которые тратятся на их обучение. Данная выплата полагается тогда, когда работник регулярно отчисляет НДФЛ на протяжении года в госбюджет.

На удержание вычета имеет право обладатель покупаемого имущества либо человек, который приобрел лекарства, оплатил дорогостоящие медицинские услуги, учебу и т.д. Деньги возвращаются и за траты на образовательную деятельность индивидуального предпринимателя.

Для подачи заявления на получение компенсации налоги не должны платиться за счет мат. капитала, иных государственных средств, а также денег третьих лиц. Хотя при выплате ипотеки государство предусматривает социальный возврат.

Размер получения социального вычета

Согласно ст. 219 НК РФ на социальные налоговые вычеты может претендовать работник, работодатель которого регулярно отчисляет за него в госбюджет 13 % НДФЛ с заработка.

Существует лимит по расходам, которые влияют на получение налогового возмещения, а его сумма может составлять до 13 %, согласно ставке НДФЛ. Согласно законодательству сумма социального вычета составляет не больше 120 тыс. рублей за год. Платеж будет предоставляться путем увеличения пособия на налоговую ставку.

Процесс получения вычета

Для того чтобы заявиться на вычет можно пойти в ФНС либо к работодателю. От этого будет зависеть, как будет предоставляться возмещение. В ФНС подавать заявление нужно после года, в котором потратился претендент на вычет.

Для получения компенсации необходимо иметь при себе оригиналы таких документов:

• паспорт;
• отчетность 3-НДФЛ;
• документ по форме 2-НДФЛ;
• заявление;
• удостоверяющие затраты документы;
• соглашение с компанией, которая предоставляет определенные услуги;

Через налоговую

Если гражданин решил оформить вычет через ФНС, нужно отдать все документы сотруднику налоговой инспекции и отправить в ИФНС заявление на налоговый вычет. Это можно произвести такими способами:

• Доставить пакет документов на социальный возврат в ФНС лично. Этот способ выгодный тем, что уполномоченный сотрудник сразу при вас посмотрит весь пакет документов и сообщит, что придется принести еще или исправить для получения социальной выплаты.
• Отослать заявление и документы в ФНС почтой. Этот вариант позволит значительно сэкономить время. Отказать в выдаче социального вычета или попросить дополнительный документ сотрудник ФНС может только по запросу.

Через работодателя напрямую

Социальный вычет сотруднику на работе предоставляет работодатель, является налоговым агентом. Для получения денег у работодателя придется получить в ФНС извещение о праве на компенсацию.

Следует составить и подать заявление на социальный вычет в ФНС на ее сайте. Туда же придется отправить копии нужных свидетельств и подождать до 30 дней. После этого вы получите уведомление. Его следует отнести бухгалтеру на работе и составить там заявление на получение компенсации.

Работодатель будет возвращать сотруднику перечисленный налог по частям каждый месяц. Если вы получаете социальный имущественный вычет и потратили не все деньги, остальные выплаты можно перенести на дальнейший год. Тогда в январе вам придется взять новое извещение на социальный вычет в ФНС.

Таких извещений можно оформлять несколько в год. Если вы заплатили за дорогостоящее лечение, нужно взять извещение о праве на социальный вычет. Если потратились на анализы и прием у доктора, заявите право на другое возмещение.

Когда лимит возмещения завершится, с работника снова будут снимать НДФЛ. За этим обязан следить работодатель и сотрудники ФНС.

Как лучше и выгоднее

Итоговая сумма компенсации остается одинаковой, при любом способе получения. Чтобы вернуть сумму вычета через ФНС, необходимо:

• Приготовить нужный пакет документов для получения вычета.
• Подать заявление на возмещение можно лично либо почтой.
• Документы проверяются до 3 месяцев после получения заявления.
• Период возвращения средств составляет 30 дней с даты получения заявления на возвращение денег, но не раньше завершения камеральной проверки.
• Платится сразу полная сумма вычета за прошедшие3 года.

Если компенсация оформляется через работодателя, то имеет такие особенности:

• Предоставить документы на социальный вычет нужно сразу после осуществления затрат.
• Не требуется полный ряд документов, не придется предоставлять 3-НДФЛ.
• Проверка продолжается 30 дней с момента подачи заявления.
• Период возврата денег начнется в ближайший день начисления зарплаты, с которой прекратят изымать налог.
• Сумма компенсации будет отправлена по заявлению.
• Оплата социального возмещения по частям, ежемесячно в величине НДФЛ от зарплаты.

Документы необходимые для оформления социального вычета

Для оформления социального возмещения следует предоставить определенные документы. Их перечень будет отличаться зависимо от того, какой вид компенсации оформляется.

Обучение

Для оформления налогового возврата средств за учебу следует собрать такую документацию:

• Декларация на социальный налоговый вычет 3-НДФЛ.
• Паспорт.
• Справка о доходах 2-НДФЛ.
• Заявление.
• Соглашение, в котором прописывается цена на учебу. Оно должно заключаться на весь срок обучения либо ежегодно должно быть приложение в виде дополнительного договора.
• Квитанции, подтверждающие затраты на учебу.

Для оформления социального вычета за обучение ребенка дополнительно придется прикрепить копию свидетельства о рождении ребенка и справку, которая доказывает, что ребенок учится на дневной форме.

Право на оформление вычета имеют родственники, которые платят за обучение своего родственника до 24 лет. Право заявиться на налоговый вычет есть у физлица на протяжении 3 лет.

Соц. вычет не может использоваться оплате трат на учебу за счет мат. капитала. Также можно оформить компенсацию при посещении дополнительного образования. Это посещение различных секций, где учеба платная.

Лечение

При получении социального налогового вычета на лечение следует собрать такую документацию:

• Удостоверение личности заявителя.
• Отчетность 3-НДФЛ.
• Справка из медицинского учреждения об уплате его услуг.
• Договор с медучреждением с ценами на услуги.
• Лицензия медучреждения.

Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни

Для получения вычета на пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, следует собрать ряд документов:

• паспорт заявителя;
• отчетность 3-НДФЛ;
• соглашение страхования;
• документы, удостоверяющие выплату взносов;
• документы, удостоверяющие оплаченный налог.

Благотворительность

Согласно законодательству, если вы потратились на благотворительные организации, то вы сможете возвратить себе определенную часть пожертвованных средств. Можно получить по расходам до 13 % от суммы затрат.

Получить этот вид социального вычета можно, собрав такую документацию:

• паспорт либо похожее удостоверение;
• отчетность 3-НДФЛ и заявление;
• квитанции, удостоверяющие затраты;
• документы, заверяющие перечисленный НДФЛ.

Когда и за какой период можно получить социальный вычет

Можно возвратить платежи только за то время, когда вы уплачивали НДФЛ. При этом написать отчетность и возвратить деньги можно только в году, который идет за годом уплаты. Если вы понесли затраты в 2017 году, то забрать социальный налоговый вычет можно будет лишь в 2018 году.

В налоговом законодательстве существует понятие периода давности, он составляет три года. Это значит, что получить компенсацию можно за время не больше 3 последних лет. Время оформления вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.

Примеры расчета

Пример подсчета социального налогового вычета за обучение:

В 2017 году Прокопьев В.Н. отдал за учебу в ВУЗе 80 тысяч руб. В этот период он получал 50 тысяч руб., и отчислил 78 тысяч рублей налоговых взносов за год:

50 тыс. руб. * 12 месяцев = 600 тысяч рублей за год.

600 тыс. руб. * 13 % = 78 тыс. руб.

При этом сумма налогового вычета равняется 80 тыс. руб.*13 % = 10 400 руб.

Подсчет возмещения за лечение:

В 2017 году Михайлин К.В. отдал за услуги медучреждения 100 тысяч рублей. Также он по рецепту приобрел лекарства на 50 тыс. рублей. В 2017 году зарплата Михайлина К.В. равнялась 50 тысяч руб. и он отчислил в госбюджет 78 тысяч руб.

Хотя Михайлин К.В. расходовал на процесс лечения 150 тысяч руб., самая большая сумма возмещения будет составлять согласно законодательству 120 тыс. руб., поэтому получить в качестве возмещения Михайлин сможет, исходя из расчета: 120000* 13 % = 15 600 руб.

Расчет возмещения на благотворительность:

Костюшкин В.П. заработал за 2017 год доход в размере 400 тысяч рублей, при этом его работодатель перечислил с его заработка НДФЛ по ставке 13 % в сумме 52 тыс. рублей:

НДФЛ = 400 тыс. руб. * 13 % = 52 тысячи рублей.

В течение года Костюшкин потратил на благотворительные организации 130 тысяч рублей. Максимальный вычет составляет 25 % от зарплаты, либо 400 тыс. руб.* 25 % = 100 тысяч рублей.

Затраты на благотворительные цели в сумме 130 тыс. руб. больше вероятного вычета в 100 тыс. руб., поэтому налог с учетом затрат на некоммерческие организации будет считаться налоговыми сотрудниками из суммы в 300 тыс. рублей.

НДФЛ = (400 тыс. руб. – 100 тыс. руб.) * 13 % = 39 тыс. руб.

С учетом оплаченных за прошлый год налогов с заработка Костюшкина В.П. – 52 тыс. руб., налоговый вычет будет равняться 52 тыс. рублей – 39 тысяч рублей = 13 тысяч рублей.

Подсчет налогового возмещения на страхование жизни:

В 2017 году Сорокина Е.А. подписала соглашение на страховку и отчисляла за 2017 год взносы – 40 тысяч руб. В 2017 году Сорокина зарабатывала 30 тысяч руб. в месяц и перечислила в госбюджет 46 800 руб. налогов в год.

В данной ситуации размер социального возмещения равняется 40 тысяч руб.* 13 % = 5200 руб.

В 2018 году произошли некоторые изменения, так согласно письму № БС-3-11/4769@ от 14.10.2016 ФНС пояснили, что расходы на образование супруга не возмещаются.

Кому доступны налоговые вычеты на обучение в 2018 году, ограничительные размеры, нюансы получения установлены пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Первостепенные условия для получения в 2018 году

Человек имеет основание претендовать на данный вычет, если он:

• платит налоги внутри страны (резидент);
• имеет официальный доход, с которого государству удерживается 13 % (НДФЛ);
• вносит плату за собственное образование, а также детей, братьев / сестер, не достигших 24 летнего возраста;
• имеет документы о понесенных затратах.

Таким образом, социальные налоговые вычеты на обучение 2018 не доступны:

Еще одним важнейшим основанием для образовательного вычета является факт наличия у учебного учреждения лицензии или другого официального документа, указывающего на право реализации обучающих программ.

Важно! Договор образовательных услуг обязательно заключается на имя налогоплательщика или супруга (когда обучаются дети), или быть трёхсторонним. Например, когда договор подписывает учебная структура, обучающийся ребёнок и один из родителей.

Виды расходов, допустимые к возмещению

Буквы кодекса весьма лаконичны. В ходе применения возникают неясности. Дополнительные разъяснения можно найти в письмах Министерства финансов и Федеральной налоговой службы РФ. Например, письмом № 03-04-05/66297 от 11.11.2016 Минфин России и письмом № БС-3-11/4769@ от 14.10.2016 ФНС пояснили, что расходы на образование супруга не возмещаются.

Так какие же расходы принимаются налоговиками как подтверждающие право на вычет за обучение 2018?

К ним следует отнести:

• траты на персональное образование, получаемое в различной форме;
• оплата обучения детей, братьев, сестёр, подопечных (когда человек опекун) до достижения ими 24 лет, получаемого только в виде очной формы.

Важно! В согласии с п. 1 ст. 11 Налогового кодекса понятия и термины иных отраслей законодательства России (семейного, гражданского и пр.), используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются этими отраслями законодательства.

Например, гражданин оплачивает обучение ребёнка в спортивной секции, которая имеет лицензию на реализацию образовательных программ. Такой гражданин вправе использовать вычет, поскольку ст. 84 закона № 273-ФЗ Об образовании предусмотрена реализации образовательных программ в области физкультуры и спорта. Получит и человек, который обучался у индивидуального предпринимателя, осуществляющего образовательную деятельность лично. Такие расходы также принимаются потому, что согласно ч. 5 ст. 31, ч. 2 ст. 91 того же 273-ФЗ в данном случае получение лицензии не требуется.

К учебным структурам, за траты на обучение в которых даётся вычет, относятся:

• дошкольные учреждения и школы;
• различные курсы;
• центры дополнительного образования;
• колледжи, институты, университеты (в России и за границей).

Следовательно, даже если гражданин обучался на курсах вождения или его ребёнок приобретает обучение в европейском университете, то он вправе заявить налоговый вычет на обучение 2018, при соблюдении остальных условий.

Ограничения вычета и примеры расчёта

Возвращается 13 % от образовательных трат. Ограничительными суммами таких расходов являются:

• 120 000 руб. в год с максимальным вычетом в 15 600 руб., если учится сам налогоплательщик;
• 50 000 руб. в год с максимальным вычетом в 6 500 руб. за каждого, когда оплачивается образование иных допустимых лиц

Важно! Вычет на обучение – многоразовый, то есть обращаться за возмещением допустимо ежегодно, пока ведутся траты на образование, в рамках установленного лимита. За каждый год разрешено к возврату денежных средств не более, чем сумма удержанного в бюджет НДФЛ.

Механизм расчета более понятен для восприятия на подробных примерах.

Пример 1

Наталья в 2016 училась в автошколе и потратила на это 55 000 руб. Доход Натальи за указанный год был 35 000 руб. в месяц до удержания налога, что составило годовую сумму 420 000 руб. С неё удержали в бюджет НДФЛ в размере 54 600 руб.

Вычисление: 55 000 * 13 % = 7 150 руб. – Наталье к возврату, причём в полном размере, так как с Натальи удержали за год в бюджет большую сумму.

Пример 2

Алексей учится и подрабатывает на неполную ставку. Его официальный годовой доход был 115 000 руб., то есть в бюджет было удержано 14 950 руб. НДФЛ. За год обучения в прошлом 2016 году Алексей уплатил 125 500 руб.

Вычисление: с Алексея удержали за год сумму НДФЛ, меньшую, чем максимальный размер вычета. Следовательно, Алексей, получит вычет в размере 14 950 руб. (сумма, выплаченная с его доходов в бюджет)

Пример 3

У Елены трое детей. Заработная плата Елены за 2016 год была 45 000 руб. в месяц до удержания налога, что составило годовой налогооблагаемый доход 540 000 руб. Работодатель удержано с НДФЛ в общей сумме 70 200 руб. В 2016 г. Елена оплатила:

— 52 000 руб. — нахождение младшего ребёнка в дошкольном учреждении;

— 37 500 руб. — музыкальная школа среднего;

— 68 300 руб. — год обучения старшего в колледже.

Вычисление: За младшего ребёнка Елене вернут только 6 500 руб. (законодательные ограничения). За среднего ребёнка — 37 500 * 13 % = 4 875 руб. И за старшего ей положено, как и в случае с младшим ребёнком, — 6 500. Итоговая сумма вычета составит: 17 875 руб.

Елена получит итоговую сумму в полном объёме, так как размер удержанного с неё НДФЛ больше.

Важно! Данный вид вычета можно заявлять одновременно с иными социальными вычетами.
Согласно нормам действующего законодательства существует два пути получения образовательного вычета:

Декларация на налоговый вычет за обучение 2018 года

Сдаётся в налоговую, необходимо собирать следующие документы:

• Копия договора с учебной структурой со всеми изменениями. Заверяется личной подписью заявителя. Если в договоре не прописаны реквизиты лицензии, то прикладывается ее копия.
• Справка с мест работы по форме 2-НДФЛ. Стоит помнить, сведения из справки понадобятся для заполнения самой декларации.
• Копии платёжных документов, свидетельствующих о понесённых расходах (квитанции и т.п). Они все должны быть на человека, на кого оформлен договор с учебным учреждением.
• Копия паспорта налогоплательщика.
• Заявление о возврате налога. Форма заявления утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-8/90@ от 03.03.2015 (в ред. от 23.08.2016). В данном заявлении указываются платёжные реквизиты налогоплательщика, куда вернут налог.

В случае трат на образование детей дополнительно прикладывают:

• Свидетельство о рождении, копия;
• Справку из учебной организации об очной форме получения образования, оригинал;

По братьям или сёстрам понадобятся документы, свидетельствующие о родстве. Если образование получается в иностранном ВУЗе, то придётся готовить нотариально удостоверенные переводы документов. Если вычет хочет оформить супруг, который не фигурирует в качестве стороны договора с образовательной структурой, то добавляется копия свидетельства о браке.

После подготовки всех документов, заполняется декларация по форме 3-НДФЛ. Затем всё сдаётся в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика-заявителя. Подать декларацию с пакетом документов допускается лично, через почту, через личный кабинет налогоплательщика в электронном виде. В случае личного визита с собой необходимо брать оригиналы документов, которые подаются в копиях. Инспекция занимается проверкой в течение трёх месяцев.

Путь сдачи декларации и получения возврата налога через ИФНС выгоден тем гражданам, которые желают получить налоговый вычет за обучение за несколько лет. Например, обучение в институте началось в 2014 году. До 2018 года образовательный вычет не получался. Следовательно, в 2018 году человек может подать декларацию и получить налоговый вычет за обучение за три года: 2014, 2015 и 2016.

У людей, которые не знали ранее о такой возможности возмещения образовательных затрат, часто возникает вопрос: «Налоговый вычет за обучение за сколько лет разрешён законодательно?»

Важно! Если с момента оплаты обучения прошло более трех лет, значит оснований для получения налогоплательщиком образовательного вычета нет (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Через работодателя

В этом варианте механизм компенсации затрат иной. Работодатель, получив от гражданина заявление с уведомлением из ИФНС, подтверждающим право на вычет, перестаёт удерживать НДФЛ. Данный путь удобен тем, что нет необходимости ждать окончания календарного года, чтобы возместить расходы. Например, если оплата образовательных услуг прошла в январе текущего года, то возможность получения полного дохода, без удержания 13 % появится уже с марта, при своевременном соблюдении всех процедур.

Для получения уведомления из ИФНС туда подаётся список документов, аналогичный списку, прикладываемому к декларации. Сама декларация в этом случае не заполняется. У инспекции есть тридцать дней на принятие решения о подтверждении вашего права на вычет.

В любом случае выбор варианта получения образовательного вычета принадлежит налогоплательщику.

Гражданам Российской Федерации, осуществляющим оплату услуг образовательных учреждений, государство предоставляет особую финансовую преференцию - налоговый вычет за обучение.

Разберем, как правильно оформить возврат налога за обучение в 2018 году, за какие взносы он учитывается, какие документы необходимо предоставлять и куда.

Суть преференции

Методика вычисления упрощения описана в статье 219 Налогового кодекса. Согласно параграфу закона, часть трат за обучение берет на себя государство. Осуществляется подобная мера четко определенным способом.

А именно:

• гражданин должен инициировать процесс самостоятельно;
• кроме того, он обязан предоставить все, подтверждающие факт понесенных затрат, документы;
• возврат 13 процентов за обучение предоставляется:
  • резидентам РФ (проживающим на территории страны не менее 183 дней в году);
  • отчисляющим подоходный налог по установленной ставке (13%).

Оформить получение вычета можно:

• в отделении Федеральной налоговой службы (ФНС);
• непосредственно у работодателя.

Льгота предоставляется двумя способами:

• путем возврата средств;
• уменьшением базы налогообложения.

Скачать для просмотра и печати:

В каких случаях предоставляется

Возврат подоходного налога за обучение установлен в случаях внесения платежей за:

• собственное образование, получаемое в любой форме:
  • очной;
  • вечерней;
  • заочной;
• обучение несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных;
• очных образовательных услуг для братьев и сестер.

Внимание! Вычет по оплате обучения иных лиц (выше указано) можно потребовать до достижения ими 24-летия при условии получения услуг в очной форме. Для сведения! Преференция за оплату образования супруга не предоставляется (письмо ФНС № БС-4-11/20142 от 24.10.2016). Для получения льготы человек должен обратиться лично. Скачать для просмотра и печати:

За какие виды образования оплата учитывается

Законодательно установлено, что можно вернуть средства по оплате услуг образовательных учреждений:

• работающих официально;
• имеющих государственную аккредитацию;
• с которыми заключён договор.

Внимание: кроме ВУЗов и техникумов, в перечень входят:

• курсы, в том числе и автошкола;
• детские сады;
• музыкальные и иные специализированные школы.

Для начисления налоговой льготы учитывается получение платных услуг:

• за рубежами страны;
• в коммерческих учреждениях.

Обязательным условием для получения преференции является официальное трудоустройство (внесение в бюджет подоходного налога) .

Нюансы и ограничения

Налогооблагаемые суммы, с которых осуществляется исчисление финансовой льготы, имеют определенные ограничения:

• если оплачивается собственное образование, то предъявляемая сумма не может превышать 120 тыс. руб.:
  • кроме того, этим числом ограничивается совокупность базы, предъявляемой к уменьшению налога:
    • за обучение;
    • за лечение;
    • за затраты по негосударственному страхованию;
• такова же максимальная сумма для исчисления льготы за оплату образования брата или сестры;
• при финансировании обучения детей сумма не может превышать 50 тыс. руб. на одного ребенка:
  • на одного или обоих родителей;
  • не учитывается факт трудоустройства ребенка.

Для сведения: максимальные суммы вычетов таковы:

• за себя, брата или сестру - 15 600 руб.;
• за одного ребенка - 6 500 руб.

В 2013 году Минфин РФ издал разъяснения, в соответствии с которыми:

• размер упрощения не может превышать общей суммы совокупного налога, выплаченного заявителем;
• срок давности по предоставляемой льготе - три года;
• учитывается он за прошедшие налоговые периоды (в 2017 году за 2016, 2015 и 2014);
• неиспользованное право на последующие периоды не переносится.

Внимание: за каждый год следует подать отдельное заявление.

Пример

В 2016 году Фефилов потратил такие суммы, учитывающиеся при исчислении вычета:

• обучение в автошколе - 40 000 руб.;
• приобретение медицинского полиса - 90 000 руб.;
• лечение зубов - 20 000 руб.;
• всего - 150 000 руб.

К исчислению вычета учтут только 120 000 руб. в совокупности. Фефилов получит максимальную ставку в размере 15 600 руб. (120 тыс. руб. х 13%).

Когда не предоставляется

Запрещено требовать налоговых послаблений, если образовательные услуги оплачены:

• из средств материнского капитала;
• работодателем из прибыли предприятия (или и иного источника).

Важно: образовательный вычет является многоразовой льготой. Его получение обусловлено только фактом внесения средств за получение образования в текущем периоде.

Как получить

На практике выработан конкретный алгоритм действий, позволяющий воспользоваться преференцией. Он таков:

• собрать все подтверждающие документы.
• оформить декларацию 3- НДФЛ;
• направить в отделение ФНС заявление;
• сделать это можно в любое время в течение налогового периода, следующего за датой оплаты;
• средства вернут в начале следующего.

Совет: если родителю не хватает заработка для получения полной суммы вычета за ребенка, на остаток может претендовать его супруг.

Необходимые документы

Возврат образовательного платежа осуществляется на основании следующих документов:

• декларации 3- НДФЛ за актуальный период;
• справки 2- НДФЛ о доходах (выдается работодателем);
• копии договора на получение образовательных услуг:
  • заверенной заявителем;
  • подписывается каждая страница документа;

Внимание: в тексте договора должна быть указана лицензия учреждения. Если такой информации нет, то дополнительно предоставляется копия лицензии (следует затребовать у образовательного учреждения).

• справка о повышении оплаты в течение отчетного периода;
• копия паспорта гражданина РФ (заявителя);
• квитанция о внесении платы (тоже копия);
• если оплачивалось образование брата или сестры, то дополнительно предоставляются:
  • справка о форме обучения (очной);
  • свидетельства:
    • о рождении несовершеннолетнего брата (сестры);
    • о вступлении заявителя в брак (при смене фамилии);
  • подтверждение родства.

Для сведения: отказ работника ФНС принять заявку на вычет из-за отсутствия справки 2- НДФЛ или любой другой бумаги, не включенной в вышеприведенный перечень, является незаконным.

Образец 2-НДФЛ

Способы предоставления пакета в налоговый орган

Передать собранные бумаги в отделение можно одним из нижеперечисленных способов:

1. Лично. Необходимо иметь при себе все оригиналы, которые проверит инспектор.
2. Через представителя. Нужно оформит на это лицо нотариальную доверенность.
3. Почтовым отправлением. Следует заказать ценное письмо с описью вложений.
4. Путем использования интернет-соединения в личном кабинете налогоплательщика (если таковой оформлен).

Внимание: доступ к личному кабинету предоставляется в местном отделении ФНС. Специалист на основании ИНН и паспорта создает учетную запись, а заявителю передает:

• логин;
• пароль.

Совет: оптимальным является личное обращение. В его ходе специалист проверяет весь пакет и дает рекомендации по его доработке в случае необходимости.

Когда придут деньги

Налоговикам дается три месяца на обработку пакета:

• они проверяют все предоставленные бумаги;
• принимают окончательное решение, о котором уведомляют заявителя в течение 10 суток.

После получения решения о предоставлении вычета, необходимо написать заявление на возврат налога (если ранее оно не приложено к пакету бумаг). Деньги поступят на счет в течение месяца.

Важно: с 2016 года разрешено воспользоваться вычетом через работодателя. Для этого в бухгалтерию следует предоставить вышеперечисленные бумаги, за исключением:

• декларации 3- НДФЛ;
• справки о доходах.

Остальные формальности обязан взять на себя работодатель. Кроме того, бухгалтер перестанет отчислять с работника налог в размере 13%, пока сумма преференции не будет исчерпана.

Для сведения: если работодатель не успел предоставить всю сумму вычета в течение года, за остатком можно обратиться в налоговый орган самостоятельно

Пример получения вычета за собственное обучение

Павлов В. служит инженером и получает образование заочно:

• его заработок составляет 50 000 руб. в месяц;
• в 2016 году он выплатил за образование 80 000 руб.

Расчет вычета:

1. Доход за 2016 год составил:
   • 50 тыс. руб. х 12 мес. = 600 тыс. руб.
2. С него удержан подоходный налог:
   • 600 000 руб. х 0.13 = 78 000 руб.
3. Сумма к возврату:
   • 80 000 руб. х 0.13 = 10 400 руб.
4. Размер подоходного налога намного превышает сумму к уменьшению в разы. Поэтому Павлову учтут вычет в полном объеме.

Пример обращения к работодателю

В феврале 2017 года Прохорова И.С. оплатила прохождение курсов делового администрирования в размере 130 000 руб. Иных социальных расходов она не планировала и решила не дожидаться конца года, чтобы получить льготу:

• женщина предоставила пакет документов в налоговую в марте того же года;
• в апреле она получила уведомление, которое принесла в бухгалтерию предприятия;
• финансисты перестали удерживать из заработка Прохоровой подоходный налог с марта 2017 года;
• операция будет продолжаться, пока не будет исчерпана вся сумма преференции:
  • 120 000 руб. х 13% = 15 600 руб. (ограничено верхним порогом);
• заработок женщины составляет 40 000 руб.
• подоходные отчисления взимались в размере:
  • 40 тыс. руб. х 0,13 = 5,2 тыс. руб.
• Следовательно, налоги не будут взиматься:
  • 15,6 / 5,2 = 3 мес.
• Бухгалтерия возобновила отчисление подоходного взноса в июне 2017 года.

Пример возврата средств за обучение ребенка

Кириков в 2016 году отчислил НДФЛ в размере 61 500 руб.

За тот же период он оплатил услуги образовательных учреждений за детей:

• Александр (ВУЗ) - 55 000 руб.;
• Борис (школа) - 30 000 руб.;
• Оксана (садик) - 33 000 руб.

Компенсация подсчитывается так:

• за Александра, обучающегося очно:
  • 50 000 руб. х 013, = 6 500 руб. (сумма уменьшена верхним ограничивающим порогом);
• за Бориса:
  • 30 000 руб. х 0,13 = 3 900 руб.;
• за Оксану:
  • 33 000руб. х 0.13 = 4 290 руб.
• всего:
  • 6,5 тыс. руб. + 3,9 тыс. руб. + 4,29 тыс. руб. = 14,69 тыс. руб.

Вся сумма будет учтена к уменьшению базы, так как внесенный налог намного ее превышает.

Посмотрите видео о налоговом вычете

На ту же тему

(кликните, чтобы открыть)

Вернуть 13 процентов от суммы можно если:

• Учебное учреждение должно быть официальным (есть ).
• Вы платите подоходный

Вычет не предоставляется при отсутствии лицензии у образовательного учреждения (например, при посещении разовых семинаров по повышению актерского мастерства).

Вернуть 13 процентов за обучение возможно в случаях оплаты:

1. Собственного обучения. При этом форма получения образования не имеет значения (может быть очной и заочной).
2. За ребенка, брата или сестры до того, как им исполнится 24 года (только на очной форме).
3. За опекаемое лицо, до достижения им 24-летнего возраста (только на очной форме).

Факт

Не удастся получить деньги, если образование оплачивалось путем использования материнского капитала

Вернуть часть денег можно при обучении в следующих образовательных учреждениях (если у них имеется лицензия):

• в ВУЗе
• школе;
• детском саду (касается только учреждений, оказываемых образовательные услуги, содержание в садике не учитывается);
• при получении дополнительного образования ребенком (например, при посещении спортивной или танцевальной секции);
• при получении доп. образования для взрослого человека (к примеру, в автошколе).

Размер налогового вычета

Сумма ограничивается в случае:

1. Если затраты на образование осуществляются в отношении детей, братьев/сестер или опекаемых, то размер может быть не более 50.000 рублей ежегодно на каждого.
2. Если затраты осуществляются на себя, то сумма может быть до 120.000 рублей ежегодно.

Важно, что в указанную сумму входят и другие социальные вычеты.

13% от 120.000 руб. = 15.600 руб. Это максимальная сумма, которую удастся вернуть при подаче документов в налоговые органы. Получить средства можно только на следующий год после затрат. Например, если вы перечислили деньги в 2017 году, то подать заявление на получение денег можно только в 2019 году. Исключением является получение средств через работодателя, в таком случае не потребуется дожидаться окончания календарного года.

Пример расчета

Расчет вычета за собственное обучение.

Петров К.Е. учится в местном техникуме на заочной форме. Стоимость образования составляет 65 000 руб в год. Эта сумма не превышает установленный максимум в 120.000 руб. Следовательно, для определения суммы её необходимо умножить на 13% (размер уплачиваемого подоходного налога).

Итог = 65 000 * 13% = 5 000 руб., которые и будут являться денежной компенсацией.

Физическое лицо, претендующее на послабление, может воспользоваться следующими способами:

Оформить у налоговиков , для чего следует собрать соответствующий пакет официальных бумаг и сформировать расчет 3-НДФЛ. Документация передается в фискальные органы по истечении отчетного периода — в 2019 году используется разрешение на получение льготы за 2017 год.

Пакет документов обязательно включает:

• заявление;
• справку 2-НДФЛ;
• копия доказательств о родстве;
• договор, оформленный на гражданина;
• квитанции и чеки, подтверждающих факт оплаты услуг;
• декларацию;

Оформить через работодателя , для чего нужно обязательно передать разрешение от фискальных органов на его получение.

Использовать скидку следует до окончания отчетного периода, и для этого формируется следующий пакет:

• заявление;
• уведомление о разрешении права;
• копия доказательств о родственных связях;
• копия лицензии образовательного учреждения;
• договор;
• расходники или квитанции об оплате услуг.

Важно

Существует разница между двумя вариантами – в первом случае налогоплательщик получает общую сумму скидки единоразово на следующий год, а во втором случае организация не удерживает налог на доходы физических лиц ежемесячно до полного погашения вычета.

Декларация

Расчет 3-НДФЛ для получения льготы предоставляется на следующий год по завершении отчетного периода в удобную для налогоплательщика дату. Отчет проверяется 3 месяца, и при согласии сотрудники фискальных органов перечисляют деньги не позднее 1 месяца.

Подпишитесь на свежие новости

Налоговый вычет за обучение в 2019 году вызывает огромный интерес у многих физических лиц. Налогоплательщики хотят узнать, какие условия нужно соблюсти для того, чтобы сократить свою налогооблагаемую базу, каков размер вычета, как его получить, какие , а также некоторые другие детали.

В связи с этим предлагаем рассмотреть в данной статье все перечисленные аспекты и раз и навсегда разобраться с таким понятием, как возврат НДФЛ за обучение.

Физическое лицо, которое понесло расходы на образование, в соответствии с установками налогового российского законодательства может получить обратно некоторую часть израсходованных материальных средств. Однако для этого нужно соблюсти два таких условия:

1. Платить НДФЛ. Подоходный налог, как правило, снимается в размере 13% с заработной платы. Именно поэтому физические лица, которые официально нигде не работают, рассчитывать на предоставление налоговой скидки не могут. Если же налогоплательщик помимо основной заработной платы имеет дополнительные источники дохода, то он также обязан отдавать с них по 13%.
2. Обучаться в лицензионном учреждении. Перед тем как выбрать, в какое учреждение подавать документы на учебу, нужно убедиться в том, что оно имеет лицензию на предоставление деятельности подобного рода. В противном случае начислен не будет.

Следует отметить, что в категорию образовательных учреждений входят не только университеты, колледжи и техникумы. Это также могут быть различные автошколы, школы по бухгалтерскому учету и т.д.

Какой размер налоговой скидки за образование

В 2019 году налоговый вычет за обучение принято относить к категории . Поэтому, как и большинство видов социальных налоговых скидок, вычет за образовательные услуги рассчитывается путем вычисления 13% от общей суммы расхода налогоплательщика.

Таким образом, если физическое лицо выплатило в 2019 году за уроки вождения сумму равную 40 000 рублей, то ему полагается в размере 5 200 рублей ((40 000/100%)* 13%).

Однако правила расчета в некоторых ситуациях не так просты, как кажутся на первый взгляд. При вычислении суммы налоговой скидки за обучение следует обратить внимание на следующие детали:

• Сумму выплаченного НДФЛ. Компенсация за образовательные услуги, как правило, начисляется из средств государственного бюджета, которые ранее поступили в него в качестве налогового сбора от источника доходов претендента на вычет. В связи с этим вернуть за обучение можно не больше той суммы, которая была отдана на НДФЛ.
• Максимальный лимит. Иногда образование имеет достаточно высокую стоимость и 13% от нее составляют довольно внушительную сумму. Однако максимальный размер компенсации, которую может получить налогоплательщик, составляет 15 600 рублей. Таким образом, если 13% от расходов превысили 15 600 рублей, то налогоплательщику начислят максимально возможный налоговый вычет за обучение в 2019 году.

ВАЖНО! Иногда случается так, что физическое лицо решает оплатить образование дочери, сына, сестры либо брата. В подобных случаях налогоплательщик также имеет право на сокращение налогооблагаемой базы, но для этого необходимо, чтобы обучение происходило только на очной форме.

Как получить вычет

В 2019 году процесс возврата подоходного налога за образовательные услуги не составляет затруднений практически ни у одного налогоплательщика. Все достаточно просто – необходимо ряд определенных бумаг, внести в них данные, отправить на рассмотрение в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица и дождаться вердикта. В случае успешного исхода данной процедуры физическое лицо сможет снять денежные средства со своей банковской карты уже через месяц после того, как были поданы документы.

Какие временные сроки распространяются на социальный вычет

Однако перед началом оформления документации, настоятельно рекомендуем обратить внимание на следующие аспекты:

1. На дату возврата НДФЛ. Вычет за обучение может быть начислен только за те расходы, которые были произведены в 2016 году. А если налогоплательщик оплатил учебу в 2017 году и хочет получить компенсацию, то денежные средства поступят на его счет не ранее, чем в 2019 году.
2. На дату подачи пакета документации. Бумаги, требуемые для уменьшения налогооблагаемой базы, должны вмещать в себя информацию за весь налоговый период. В связи с этим подавать документацию на вычет за 2017 год нужно в 2019 году (либо 2019 или 2020 годах).
3. Сроки начисления социального вычета. На сегодняшний день существует определенное правило – получить обратно подоходный налог за затраты, имеющие отношение к оплате образования, можно не более чем за три последних года.

Например, если физическое лицо вносило плату за получение образования в высшем учебном заведении на протяжении пяти лет (с 2012 по 2016 год) и решило уменьшить размер налогооблагаемой базы в 2019 году, то компенсация будет предоставлена, начиная с 2014 года.

Документы

Для возврата подоходного налога за расходы учебного характера требуется собрать два основных вида документов – декларацию по форме 3-НДФЛ и справку, составленную по образцу 2-НДФЛ, а также написать , отображающее просьбу налогоплательщика о предоставлении вычета.

Помимо трех базовых документов, нужно подготовить и ряд бумаг, которые непосредственно связаны с учебным процессом:

• Соглашение на обучение. Принимая ученика на обучение, с ним, как правило, заключают договор. В данном документе указываются все условия, стоимость, а также период обучения. Оригинал договора хранится в стенах учебного учреждения, а налогоплательщику выдается копия документа.
• Расходные документы. Чтобы удостоверить налогового инспектора, что оплата действительно прошла успешно, нужно иметь в наличии всевозможные документы, которые свидетельствуют об осуществлении платежной операции.
• Лицензия. В некоторых случаях лицензионные данные указываются в договоре. Однако если это не зафиксировано в данном документе, то лицензию необходимо приложить отдельно.
• Свидетельство. Если претендент на вычет хочет получить денежную компенсацию за оплату образования родственников, то он должен сделать копию свидетельства о рождении. Обращаем внимание на то, что данный документ нужно обязательно заверить.

Новшества

Данное действие теперь можно выполнить и через работодателя. Для этого нужно оформить заявление на имя руководителя и передать ему на рассмотрение.

Достоинством способа уменьшения налогооблагаемой базы через работодателя является то, что физическому лицу совсем не обязательно ждать, пока подойдет к концу год, в котором была внесена плата за учебу.

Заявление можно подавать практически сразу после произведения образовательных расходов. Таким образом, процедура начисления социального вычета значительно ускорится.