Как высчитываются отпускные в. Расчет отпуска. Для определения налога нужно применять ставку

Каких-либо принципиально новых законов, касающихся оформления отпусков в 2019 году , не предусмотрено. Тем не менее, расчет отпускных в этом году предполагает некоторые нюансы, о которых поговорим сегодня.

Программа “БухСофт” рассчитает отпускные автоматически с учетом всех изменений законодательства. Она самостоятельно определит расчетный период, сумму выплат за него и средний заработок, который нужно учесть в расчете. Вы получите готовую сумму отпускных за выбранный период времени. Попробуйте бесплатно:

Рассчитать отпускные онлайн

Расчет количества отработанных дней

После общую сумму выплат следует поделить на суммарное число отработанных дней.

Обратимся к вышеприведенным примерам:

Для работника, отработавшего полный год, расчет среднедневного заработка будет таков:

Среднедневной заработок = все выплаты за расчетный период / 351,6 дней.

Для сотрудника, проработавшего только 7 месяцев, 8 дней из которых он пребывал на больничном, формула будет следующей:

Среднедневной заработок = (Все выплаты минус пособие по больничному листу) / 198,33 дней.

Расчет отпускных в 2019 году

Еще одной важной составляющей расчета отпускных 2019 является количество дней отпуска. Согласно действующему законодательству каждый работник имеет право на 28 календарных дней отпуска ежегодно. Количество отпускных дней может быть и больше, это условие оговаривается коллективным договором и трудовым соглашением с конкретным сотрудником, но меньше 28 дней быть не может. 14 календарных дней работодатель обязан обеспечить в виде непрерывного отпуска, оставшиеся 14 - могут быть разделены на несколько частей по желанию работника.

Для расчета отпускных в 2019 году следует количество дней отпуска умножить на среднедневной заработок.

Разберем расчеты на приведенных выше примерах. Допустим, сотрудник, отработавший календарный год решил взять все 28 дней отпуска. Следовательно, его среднедневной заработок нужно умножить на 28. Сотрудник, отработавший в нашем примере 7 месяцев, написал заявление на 14 дней отпуска. Его среднедневной заработок умножаем на 14.

Порядок расчета отпускных в 2019 году и калькулятор см. по ссылке.

Начисление отпускных в 2019 году

Начисление отпускных должно быть произведено за 3 дня до наступления первого дня отпуска. В месяце начисления отпускных, с получившейся суммы насчитываются все страховые взносы: и пенсионные, и медицинские, и социальные. Важно: уплачивать рассчитанные взносы в 2017 году следует не во внебюджетные фонды, как раньше, а в Налоговую. В день выплаты отпускных, а они могут быть выданы наличными через кассу или переведены на банковскую карту работника согласно установленному внутри организации порядку, из выдаваемых сотруднику средств требуется удержать НДФЛ.

Примеры расчета отпускных в 2019 году

На основании все тех же вышеприведенных примеров рассчитаем отпускные для обоих сотрудников.

Годовой заработок первого, отработавшего полный календарный год до отпуска, составил 270 000 рублей.

Для 28 календарных дней его отпуска следует произвести следующие расчеты:

Количество отработанных дней: 12 х 29,3 = 351,6 дня
Среднедневной заработок: 270 000 / 351,6 = 767,92 рублей
Отпускные за 28 дней: 767,92 х 28 = 21501,76 рублей

Второй сотрудник, отработавший 7 месяцев, заработал за расчетный период 160 000 рублей и уходит в отпуск на 14 дней. При этом, не забываем, он был на больничном 8 дней в апреле и сумма выплаты по больничному листу составила 7 000 рублей. Следовательно:

Количество отработанных дней: 6 х 29,3 + (22 х 29.3 / 30) = 197,29 дней
Среднедневной заработок: 153 000 / 197,29 = 775,51 рублей
Соответственно отпускные за 14 дней составят: 775,51 х 14 = 10857,14 рублей

В соответствии с положениями нормативно – правовых актов – каждый гражданин, который является трудоустроенным на законных основаниях, имеет право на ежегодный отдых. Его длительность напрямую зависит от должности, которую занимает лицо, а также – от условий договора с работодателем. Но, в любом случае, провести отпуск полноценно не получится без финансовой основы.

Тут стоит упомянуть и о том, что помимо права на отдых, законодателем предоставлена еще и обязанность начальства выплатить специальные средства на проведение отпуска. Так, все дни предусмотренного нормативно – правовыми актами времени для освобождения от работы должны быть оплачены работодателем по специальной системе. В данной статье предлагаем разобраться с тем, о каких именно суммах идет речь и как правильно их рассчитать.

Отпуск в 2017 году – особенности ухода на отдых

Для того, чтобы определить размеры вознаграждения, предварительно нужно проанализировать сам комплекс отпускных периодов. От этого и зависит вычисление суммы пособия и принципа ее определения. Что же представляет собой отпуск? Это предусмотренный в нормативно – правовых актах период, на протяжении которого работнику позволяется не являться на свое трудовое место. Основное назначение такого правового явления – отдых.

Так, каждый, кто работает по 5 дней в неделю, а то и больше, должен иметь специальное время, на протяжении которого он будет освобожден от трудовых обязанностей. В таком случае стоит говорить о социальной защите граждан в трудовой сфере. Право на использование отпуска является неотъемлемым и не может отсутствовать в силу воли работодателя.

Единственное исключение – желание самого работника. Так, на основании наличия определенных причин тот может отказаться от отпускного периода и далее полноценно выполнять свои трудовые функции. Заставить его поступить по — другому работодатель не может. Право на использование или неиспользование отпуска принадлежит исключительно работнику и никому другому. Поэтому воля должна исходить исключительно от него.

В таком случае, используется специальная процедура, которая заключается в предоставлении заявки и выдаче приказа. Так, сотрудник, который желает отдохнуть и имеет на это полное право, должен подать своему руководству специальное заявление на использование отпуска. Образец такого документа вы можете скачать у нас:

В нем обозначается период, на протяжении которого гражданин планирует отсутствовать на рабочем месте, а также – ведомости о том, является отпуск оплачиваемым или за свой счет.

На основании такого заявления руководством выдается специальный приказ. В нем четко обозначаются дата, с которой гражданин уходит в отпуск и в какой день он обязан явиться на свое рабочее место. Такая процедура является важной, поскольку без выдачи соответственного распоряжения руководством, отсутствие на своем месте сотрудника может считаться прогулом. Соответственно, начальник в дальнейшем сможет уволить подчиненного по своей же инициативе.

Весь отпуск можно поделить на две категории:

оплачиваемый;
за свой счет.

Первый характеризуется тем, что всю длительность отдыха по специальной системе рассчитывают в денежном эквиваленте. В дальнейшем такая сумма передается работнику для проведения своих законных выходных дней. Так, в нормативно – правовых актах для всех категорий сотрудников установлено конкретную длительность отпуска. Она предоставляется один раз в год и в обязательном порядке оплачивается со стороны руководства организации или предприятия.

Но, бывают случаи, когда период для отдыха не спонсируется со стороны работодателя. К таким ситуациям относятся:

использование дней, которые выходят за пределы количества отпускного периода. Так, порой некоторые граждане берут отдых на более длительный период, нежели это предусмотрено законодательством. В таком случае, если руководство предприятия или организации не имеет ничего против данного отдыха – каждый день, что идет свыше отпуска не оплачивается со стороны работодателя;
если отпуск был взят не в то время, которое обозначено по специальному графику. Так, в большинстве компаний отдых сотрудников имеет свое расписание. В особенности это относится к тем предприятиям, на которых идет непрерывное производство. В таком случае, для того, чтобы отпуск не навредил деятельности организации составляются специальные графики отпускных периодов сотрудников. Поэтому, если в силу определенных причин гражданину нужно взять отдых вне рамок своей очереди – он претендует на отпуск за свой счет.

Как видим, особенности тут есть и о них стоит помнить. Поэтому, очень важно предварительно ознакомиться со всеми нюансами, чтобы не нарушить ни права работника, ни работодателя.

Новое в расчете отпускных в 2017 году

Рассмотрим категорию тех отпусков, которые имеют платную основу. Именно по отношению к таким группам и используется специальная система расчетов денежных сумм. Какие примеры расчета начисления отпускных в 2016 году используются?

Как известно, система норм правового характера имеет склонность к изменениям. Довольно часто в акты такого типа вносятся разнообразные поправки. Но, если взять комплекс расчета отпускного пособия – то за последний год он не потерпел никаких изменений. То есть, все формулы и принципы остались прежними. Но, не стоит полагать, что все тут довольно просто. Даже без внесения поправок система является довольно сложной.

Как правило, вычисление суммы отпускных осуществляется бухгалтерским отделом предприятия. Именно данные сотрудники проводят все подсчеты и выводят конкретную сумму, которую каждый гражданин получает при выходе на законный отдых. Но, зная формулу, которая используется для таких действий можно рассчитать все самостоятельно. Таким образом, имеется возможность заранее узнать, на какую оплату придется провести отпуск или же проверить правильность подсчетов бухгалтеров.

Образец расчета отпускных в 2017 году начинается с такой формулы:

О = ОД * ДО, где:

О – отпускные,
ОД – отпускные на день;
ДО – дни отпуска (их количество).

При этом, первый показатель имеет свою систему подсчета:

ОД = ЗП / КД, где:

ЗП – заработная плата за период, который гражданин проработал от последнего отпуска;
КД – количество дней такого периода.

Рассмотрим последний показатель, поскольку сегодня он имеет определенную форму для вычисления. Именно в эту часть расчета в последние годы было внесено изменение:

КД = КМ * ПД, где:

КМ – количество полных месяцев;
ПД – проработанные дни.

При этом, если количество месяцев зависит от того, как долго гражданин не был в отпуске, то ПД – устойчивый показатель. На сегодняшний день он составляет 29,3. Это число обозначает среднее количество дней в каждом месяце с учетом всего года. То есть, мы не берем для каждого месяца отдельное число, как например 3-, 31 или 28, а используем именно это цифру.

Зарплата при расчете отпускных

Помимо особенностей по отношению к другим показателям в формуле, особое внимание стоит посвятить вопросу вычисления суммы заработка за период, на протяжении которого сотрудник не отдыхал. Дело в том, что в данную систему входит не только заработная плата, но и другие поступления, которые гражданин получал от руководства.

В первую очередь, мы говорим о премиях. За особые заслуги при выполнении своих трудовых функций руководство довольно часто награждает своих подчиненных специальными денежными поощрениями. Входит ли такая сумма в систему подсчета отпускных? Да, но имеет свои исключения. По общему правилу, премия должна включаться к общему доходу за определенный месяц. То есть, если в августе гражданин получил материальное поощрение – то при расчете по формуле к зарплате будет добавляться и сумма самой премии.

Как быть если за один и тот же период гражданином было получено несколько «финансовых благодарностей»? Бывает и так, что за один месяц гражданин получает сразу несколько премий. Но, тут используется одно законодательное указание: в систему расчета включается только одно материальное вознаграждение за определенный период. То есть, со всей совокупности премий во внимание принимается только одна из них. При этом, какая именно – решает уже работодатель, а не работник. Как правило, берутся те, которые имеют наименьшею сумму.

Кроме того, есть ряд и других надбавок, которые в обязательном порядке должны включаться в систему расчета отпускного пособия. К такой группе нормативно – правовые акты сегодня относят:

доплата за сложность выполняемых обязанностей. Для определенной категории граждан, которая работает в специфических условиях, что влияют на здоровье или имеют особую сложность государством предусмотрены специальные повышенные оплаты труда. В таком случае, помимо заработной платы ежемесячно предоставляется и определенная надбавка. Она включается в систему месячного дохода и используется при расчете отпускного пособия;
пособие по выслуге лет. Для сотрудников, которые имеют большой стаж работы законодательством гарантируется дополнительная оплата за каждый год своего труда. В таком случае, эти суммы тоже должны включаться в формулы по расчету денежных средств на отдых;
доплата за класс сотрудника. Нормативно – правовыми актами устанавливается классификация должностей. В зависимости от той, к какой именно отнесен конкретный гражданин – могут назначаться дополнительные средства помимо заработной платы. К таким группам относятся люди, которые работают в тяжелых условиях, имеют высокую эмоциональную нагрузку и т. д. Все суммы, которые идут как повышение за такого рода труд – вносятся в обязательном порядке в формулу для расчета отпускных.

Почему важно не забывать о таких надбавках? Дело в том, что чем больше выйдет сумма вашего дохода за период, на протяжении которого не брался отдых – тем и больше будет размер отпускных. В интересах самого же работника включить все такие материальные вознаграждения в формулу по расчету.

Бланк расчета отпускных в 2017 году – какие финансовые поступления не учитываются?

Но, помимо системы обязательных доходов, которые включаются в расчет, есть и специальные категории, которые не могут использоваться для подсчета отпускного пособия. Об их перечне не стоит забывать. Поэтому, приводим категорию доходов, которые не учитываются для оплаты отпуска:

выплаты социального характера. По отношению к данной группе существует наибольшее заблуждение. Так, сюда входят пособия по инвалидности, пенсионные выплаты, на содержание детей и т. п. Хотя данная категория и является доходом – она не может быть включена в систему расчета отпускных. Аргумент довольно простой – платит данные средства государство на основании специфических причин. Соответственно, трудовые обязанности и отпуск к этой группе доходов не имеет никакого отношения. Поэтому, заставлять руководителя включать соответственные суммы в расчет отпускных не получится никак;
платежи единовременного характера. Довольно часто за выполнение специфических трудовых функций гражданин получает финансовое поощрение. К примеру, в такую группу мы можем отнести премию за выполнение поручений особого характера, средства для командировки. Хотя данные поступления и имеют отношение к работе – в систему подсчета отпускных они не включаются. Объясняется данный пункт на уровне законодательства тем, что такого рода функции не имеют постоянный характер и были выполнены единоразово;
финансовая награда за достижения в спорте. Если работник имеет особый успех в такой сфере, даже в том случае, если он представляет свою организацию или предприятие – выплаты за высокие результаты в спорте не могут быть основой для повышения отпускных;
награда за работы общественного характера, премии, предусмотренные к особым событиям. Общественные роботы хотя и могут вознаграждаться, но к трудовому процессу в области отпускных они не имеют никакого значения. Также, если мы говорим о событии, памятной дате, празднике – специальные вознаграждения, приуроченные к таким дням тоже не учитываются;
выплаты, предназначенные для компенсации еды и проезда. Множество работ связанны с постоянным передвижением, поэтому, организация выплачивает своим подчиненным стоимость транспортных поездок, а также – обеды и ланчи. Суммы, которые выплачиваются ежемесячно для погашения таких растрат при вычислении отпускного пособия не используются;
оплачиваемые путевки в санатории и на курорты. Во многих компаниях, в особенности тех, что связанны с вредными условиями для труда имеется определенная система оздоровления для своего персонала. Так, выделяются конкретные средства для оплаты отдыха в комплексах типа санаториев, пансионатов и т. д. Суммы, используемые для такого оздоровления тоже не идут в плюс для отпускных;
средства, предназначенные для покупки спец формы, средств гигиены и т. д. Компании, которые выделяют деньги на обеспечение своего персонала специальными элементами внешнего вида не должны учитывать такие суммы для повышения отпускного пособия.

Как видим, исключений много и каждое из них должно обязательно исключаться при проведении расчета. Только в том случае, если можно будет правильно определить сумму дохода за определенный период – имеет место точное вычисление отпускных. Поэтому, даже если вы решили самостоятельно все подсчитать или перепроверить бухгалтера – внимательно отнеситесь к финансовым поступлениям и их роли в формуле.

Пример расчета отпускных в 2017 году

Теперь перейдем непосредственно к практической части. Попробуем самостоятельно рассчитать суммы отпускных пособий от наиболее простых ситуаций к более сложным.

Сотрудник компании «А» гражданин Б. планирует взять годовой отпуск. В соответствии с нормативно – правовыми актами – ему предусмотрено 28 календарных дней. При этом, ежемесячная зарплата Б. за последние 12 месяцев не менялась и составляла 30 000 рублей. Также, сотрудник не получал никаких премий и пособий. Проанализируем, какую сумму отпускных ему должны предоставить.

Прежде всего, рассчитает размер заработка за год:

30 000 рублей * 12 месяцев = 360 000 рублей.

Теперь найдем количество дней отработанного периода:

Подставим данные в общую формулу:

360 000 рублей / 351,6 дней = 1 024 рублей в день.

Теперь полученную сумму умножим на количество дней в отпуске:

1 024 рубля * 28 дней = 28 672 рубля.

Именно последнюю сумму работодатель должен будет выплатить гражданину при его уходе в отпуск. Кроме того, усложним ситуацию тем, что гражданин Б. возьмет не полный отпуск, а только его половину. В таком случае:

1 024 рубля * 14 дней = 14 336 рублей.

То есть, как видим – все напрямую зависит от того количества дней, которое собирается отдыхать сотрудник Б. Но, в том случае, если остальные 14 дней своего отпуска он не использует до конца года – работодатель должен ему компенсировать сумму неиспользованного отпуска. То есть, остальные 14 336 рублей тоже должны быть выплачены гражданину Б. Помимо этого, все дни, которые он будет трудиться на предприятии или в организации – подлежат оплате в обычном режиме. Сумма за неиспользованный отпуск является дополнительным поступлением.

Гражданин В. обратился к работодателю с прошением предоставить ему частичный отпуск в размере 32 дней, при этом – нормативно – правовыми актами ему предусмотрено 28 дней для отдыха. Остальные работник предлагает взять за свой счет. Сумма дохода за последний год состоит из:

заработной платы – первые 6 месяцев в размере 32 000 рублей, остальные – 36 000 рублей;
трех премий – две за сентябрь в размере по 4 000 рублей, одна за октябрь в размере 5 000 рублей;
-вознаграждения за первое место в спартакиаде – 15 000 рублей.

Рассчитаем, какую сумму отпускных должен получить работник В. от своего работодателя.

Проанализируем общую сумму дохода:

размер зарплаты за год составит:

(32 000 рублей * 6 месяцев) + (36 000 рублей * 6 месяцев) = 408 000 рублей.

сумма премий включает в себя одну за сентябрь и одну за октябрь. Вторая же надбавка за сентябрь в расчет не принимается. В таком случае:

4 000 рублей + 5 000 рублей = 9 000 рублей.

поскольку награда за спартакиаду в соответствии с положениями законодательства не принимается во внимания, то общий доход составит:

408 000 рублей + 9 000 рублей = 417 000 рублей.

Просчитаем количество дней отработанного периода:

12 месяцев * 29,3 дня = 351,6 дней

Выведем сумму отпускных на один день отдыха:

417 000 рублей / 351,6 дней = 1 186 рублей

Теперь найдем общую сумму отпускных. Поскольку по законодательству гражданину предоставлено только 28 дней, а не 32, как он того просит, то исходить будем от периода, предусмотренного нормативно правовыми актами:

1 186 рублей * 28 дней = 33 208 рублей.

Именно 33 208 рублей работодатель должен выплатить своему подчиненному для отпуска. Остальные 4 дня желаемого отдыха гражданин должен оплачивать самостоятельно и не имеет права требовать от руководства их компенсации.

Граждан Д. отработал на предприятии «Г» полгода в соответствии с чем у него появилось право использовать отпуск. Законодательством ему предусмотрено 32 дня на год. Сумма доходов за отработанный период составляют:

ежемесячная зарплата в размере 24 000 рублей;
две премии за март в размере 3 000 рублей и 2 000 рублей;
надбавка за тяжелые условия труда в размере 500 рублей ежемесячно.

Проанализируем, на какую сумму может рассчитывать гражданин Д.

Данная ситуация усложнена тем, что сотрудник проработал на предприятии не полный год, а только его половину. Соответственно, проводить расчеты нужно именно за такой срок. Начнем с самого простого – суммы дохода:

рассчитаем размер зарплаты:

24 000 рублей * 6 месяцев = 144 000 рублей;

в раздел премии включается только одна, к примеру – 3 000 рублей, поскольку они обе были получены в один месяц;
надбавка за полгода составит:

500 рублей * 6 месяцев = 3 000 рублей;

общая сумма доходов будет равна:

144 000 рублей + 3 000 рублей + 3 000 рублей = 150 000 рублей.

Рассчитаем период труда:

6 месяцев * 29,3 дня = 175,8 дня.

Найдем сумму дохода за один рабочий день:

150 000 рублей / 175,8 дня = 853 рубля.

Теперь рассчитаем отпускные. Но, поскольку мы говорим о том, что сотрудник проработал только полгода – то и количество дней тут будет сокращенное. Для таких случаев законодатель имеет специальную приписку о том, что период отпуска является пропорциональным тому, который гражданин проработал. Соответственно, если мы говорим о шести месяцах – ровно половине от года, то точно такую же часть нужно брать и от предусмотренного нормативно – правовыми актами срока. То есть:

32 дня / 2 = 16 дней.

И теперь находим сумму отпускных:

853 рублей * 16 дней = 13 648 рублей.

То есть, проанализировав систему действия формулы на примере, можно сделать выводы, что все напрямую зависит от того, какой период был отработан, сколько дней вам предоставляет законодатель для отдыха, и какие финансовые поступления имеются. Если быть внимательным к таким деталям, то никаких сложностей при подсчете не возникнет.

За три дня до начала отпуска организация обязана выплатить сотруднику отпускные, которые рассчитываются из среднего дневного заработка.

Средний дневной заработок

Особенности расчета среднего заработка утверждены постановлением Правительства РФ
от 24 декабря 2007 года № 922.

Общий порядок расчета среднего заработка при оплате отпуска установлен в статье 139 Трудового кодекса РФ (далее ТК РФ). В 2014 году Федеральным законом от 02.04. 2014 № 55-ФЗ статья 139 ТК РФ была изменена. С этого момента при расчете для оплаты отпускных вместо коэффициента 29,4 используется коэффициент 29,3. Коэффициент соответствует среднемесячному числу календарных дней в году.

Для отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск средний дневной заработок рассчитывают за последний год – за 12 календарных месяцев. Для этого начисленную заработную плату, включая все предусмотренные в организации выплаты, нужно разделить
на 12 (месяцев) и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Расчетный период для отпускных равен 12 месяцам, предшествующим месяцу, в котором сотрудник уходит в отпуск.

Как рассчитать среднедневной заработок

Во-первых, расчетный период.

Во-вторых, сумму выплат, которую получил работник в расчетном периоде.

Расчетный период для отпускных равен 12 месяцам непосредственно до месяца, в котором сотрудник уходит в отпуск.

В расчет нужно брать календарный месяц:

Январь: 1-го по 30-е числа месяца включительно.

Февраль: с 1-го по 28-е число месяца включительно.

Март: с 1-го по 31-е число месяца включительно.

ПРИМЕР, КАК ОПРЕДЕЛИТЬ РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

В расчетный период включаем:

Июль-декабрь 2016 года

Как рассчитать отпускные в 2017 году

Теперь, когда расчетный период определили, нужно подсчитать сумму выплат за этот период.
В расчет включаем все выплаты, которые были получены работником: премии, доплаты, надбавки, поощрения и т.д.

Перечень выплат, которые учитываются, смотрите в постановлении Правительства РФ
от 24.12. 2007 № 922, а точнее в пункте 2 утвержденного этим постановлением Положения
об особенностях исчисления среднего заработка.

Вот перечень выплат, которые нужно учитывать в среднем заработке при расчете отпускных:

заработная плата, начисленная по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции;
заработная плата, выданная в неденежной форме;
комиссионное вознаграждение;
гонорар работников редакций газет, журналов, иных СМИ;
разница в должностных окладах работников, перешедших на нижеоплачиваемую должность;
надбавки и доплаты (за классность, квалификационный разряд, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (обусловленные районным регулированием, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно);
премии и вознаграждения;
другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.

Не включаются в расчет среднего заработка: материальная помощь, дивиденды, кредиты и другие выплаты, которые не имеют отношения к . То есть выплаты не за труд.

Берем в расчет периоды:

Июль-декабрь 2016 года и

Январь-июнь 2017 года.

Ежемесячный оклад работника составляет 20 000 рублей.

Кроме оклада работник получает премии за выполнение и перевыполнение плана продаж согласно Положению о премировании, которое утверждено в компании.

В марте работник перевыполнил план продаж и получил премию в размере – 8 000 рублей.

В апреле работник снова перевыполнил план продаж, но на этот раз в меньшем объеме и получил премию в размере 5 000 рублей.

В мае работник план не выполнил, но получил материальную помощь в размере 4 000 рублей в связи с рождением ребенка.

12 мес. × 20 000 руб. = 240 000 руб.

2) Включаем в расчет две премии, выплаченные в марте и апреле 2017 года.

240 000 руб. + 8 000 руб. + 5 000 руб. = 253 000 руб.

3) Материальную помощью в расчет не включаем.

Как учитывать в среднем заработке квартальные, полугодовые и годовые премии

Не редко в организациях вводятся не ежемесячные а квартальные или годовые премии. Такие премии нужно учитывать в среднем заработке равными долями. Общую сумму премии нужно разделить на количество месяцев, которые включены в премиальный период. Например, если премия за квартал, сумму премии нужно разделить на 3 месяца.

Если хотя бы один из премиальных месяцев не попал в расчетный период, часть премии «выпадает» и не учитывается в среднем заработке.

ПРИМЕР УЧЕТА КВАРТАЛЬНОЙ ПРЕМИИ В РАСЧЕТЕ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

Расчетный период – это 12 месяцев, предшествующих отпуску.

Берем в расчет периоды:

Август-декабрь 2016 года и

Январь-июль 2017 года.

Ежемесячный оклад работника составляет 22 000 рублей.

Кроме оклада работник получил премию за 3-й квартал 2016 года в размере 18 000 рублей. Сумма премии за месяц составит: 18 000 руб. : 3 мес.= 6 000 руб.

В 3-й квартал года входят: июль, август, сентябрь. А в расчетном периоде мы должны учесть период с августа 2016 года по декабрь 2016 года. Значит учитываем только часть квартальной премии, которая относится к августу и сентябрю 2016 года.

Рассчитаем средник заработок работника:

1) Считаем заработную плату за 12 месяцев:

12 мес. × 22 000 руб. = 264 000 руб.

2) Включаем в расчет премию за август и премию за сентябрь (это части квартальной премии, полученные расчетным путем) 264 000 руб. + 6 000 руб. + 6 000 руб. = 276 000 руб.

Как учитывать премии, несвязанные с трудом

Такие премии, как подарочные выплаты к юбилейным датам сотрудников, дню рождения организации, выполнение добровольно сотрудником работы за заболевшего коллегу и так далее носят разовый характер и не предусмотрены системой оплаты труда. Получается, что включать разовые выплаты в расчет среднего заработка вы не можете. Но, с другой стороны, если вы хотите такого рода выплаты учитывать в расчете среднего заработка для отпускных, просто включите их в Положение о премировании или в Коллективный договор.

Материальная помощь в расчете среднего заработка не участвует

Предоставляя работнику ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан выдать ему денежное содержание, полностью отвечающее размеру заработка. Разбор примера, как рассчитать отпускные в 2019 году, полезен желающим заранее подсчитать деньги на отдых, заодно проверив правильность их начисления бухгалтером.

Что такое отпускные

Каждый наемный работник вправе ежегодно прерывать трудовую деятельность на один или более отпусков с сохранением занимаемой должности, порядок предоставления которых регулируется гл. 19 Трудового кодекса РФ. Причем, работник может не воспользоваться своим правом на ежегодный отдых. Сгорает ли неиспользованный отпуск за прошлые годы в таком случае, узнайте .

Работодатель согласно ст. 136 ТК РФ должен выплатить сотруднику отпускные не позднее, чем за три дня перед его уходом в оплачиваемый отпуск.

Отпускные являются выплатой человеку зарплаты за период, в который он будет отдыхать, хотя мог бы работать. Размер выплаты представляет среднюю заработную плату работника за все дни отдыха.

Расчет отпускных в 2019 году проводится согласно порядка, установленному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 .

Параметры расчета отпускных

Если все сотрудники компании получают разные денежные суммы «белой» зарплаты, то размер отпускных также подсчитывается для каждого работника индивидуально.

Формула расчета отпускных выглядит так:
O = S * D – N
где:

O– сумма отпускных к выплате работнику;
S – среднедневной заработок (СДЗ) за расчетный период, установленный нормативным актом;
D – количество календарных дней отпуска;
N – налог на доходы физлиц, удерживаемый из отпускных выплат.

Расчетный период для начисления отпускных равен 12 месяцам, минувшим перед отпуском.

Работник уходит в отпуск 5 июля 2017 года – высчитывается СДЗ за период с 1 июля 2016 по 30 июня. Уходит 25 сентября – с 1 сентября 2016 по 31 августа 2017.

Если отпуск берет новый сотрудник, не проработавший года, расчетный период равен количеству месяцев, которые он успел отработать.

На выплату отпускных в 2019 году повлиял новый закон, увеличивший количество праздничных дней. Праздники изменили коэффициент среднего количества отработанных дней, от которого зависит СДЗ. А вот входят ли праздничные дни в отпуск, узнавайте в статье .

Как рассчитывается среднедневной заработок

Вычисляется по формуле:
S = G / (R * 29,3)
где:

G – размер годового дохода работника;
R – расчетный период (12 месяцев или количество всех месяцев, отработанных новым сотрудником);
29,3 – коэффициент среднего количества отработанных дней.

Выясняя, как рассчитываются отпускные, важно понять принцип подсчета годового дохода. Его размер включает только те денежные суммы, которые были начислены в качестве вознаграждения за труд.

Помимо величины должностного оклада на сумму отпускных влияют:

премии;
выплаты за сверхурочную работу, труд в выходные и праздники, в ночные смены;
всевозможные доплаты работнику по установленным тарифам;
надбавки за классификацию специалиста, выслугу лет, сложные условия труда и др.;
гонорары творческим работникам;
часть заработка, полученная в натуральной форме;
отпускные, начисленные к предыдущему отпуску.

Из расчета среднедневного заработка исключаются:

перерывы для кормления грудью;

периоды простоя, когда работник не работал по вине работодателя;

перерывы в работе по причине забастовок (если работник не принимал в них участие, но не мог продолжить работу);

оплачиваемое время для ухода за детьми-инвалидами;

другие случаи, при которых работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы, а также без оплаты.

Не влияют на размер отпускных:

командировочные денежные средства;
выплаты по больничным листам, по временной нетрудоспособности вследствие производственной травмы и в иных случаях освобождения от работы с сохранением оплаты труда;
займы, бравшиеся у работодателя;
материальная помощь;
компенсации на питание, транспортные и другие расходы;
прочие социальные компенсации.

Если были месяцы, отработанные не полностью

Если отпускник в течение расчетного периода отработал часть месяцев не полностью (в декабре был на больничном, в марте – в отпуске за свой счет и др.), то его СДЗ высчитывается по формуле:
S = G / ((P * 29,3) + (T1 / M1 + T2 / M2 + …) * 29,3)
где:

G – см. выше;
P – количество отработанных полных месяцев;
T1, T2 – количество отработанных дней в первом, втором не полностью отработанном месяце;
M1, M2 – общее количество дней в соответствующем месяце, отработанном не полностью.

Стоит отметить: если в отпуск идет внутренний совместитель, то по всем своим должностям он может уйти только одновременно. При этом расчет необходимо производить отдельно по основному месту работы и отдельно по совместительству. А потом суммировать получившиеся результаты.

Если была повышена зарплата

Рассмотрим как начисляются отпускные, если в течение расчетного периода всем работникам предприятия / компании была повышена заработная плата.
Годовой доход отпускника G в этом случае подсчитывается следующим образом:

определяется коэффициент перерасчета по формуле K = Z2 / Z1, где Z2 – з/п после повышения, Z1– до повышения;
пересчитывается доход за период до повышения з/п по формуле Z1 * K * P1, где P1 – количество месяцев в данном периоде;
полученная сумма прибавляется к доходу, полученному после повышения з/п.

Обратите внимание: если зарплата увеличена только одному либо нескольким конкретным работникам, перерасчет не производится.

Удержание налога

Отпускные выплаты относятся к доходам физлиц, с которых удерживается налог.

Его размер равен установленной законом ставке НДФЛ – 13% суммы дохода.

НДФЛ удерживается в день фактической выплаты отпускных сотруднику.

Подробное объяснение, как рассчитывать отпускные в установленном Правительством порядке

Пример расчета

Ниже приведен пример расчета отпускных в 2019 году.

Сотрудник, работающий в компании с 3 октября 2016, уходит в отпуск с 7 августа 2017 на 14 календарных дней.

В течение расчетного периода продолжительностью 10 месяцев – с октября 2016 по 31 июля 2017 – он получал оклад 20 тысяч рублей.

Месячная премия работника составляет 8 тысяч рублей. Надбавки ему не начисляются.

В ноябре 2016 он пять дней был на больничном.

В декабре – получил материальную помощь в размере 4 тыс. руб.

В феврале 2017 был лишен 50% премии за проступок.

В марте восемь дней находился в отпуске по уходу за больным ребенком.

Годовой доход отпускника G составляет:

20 000 * 10 = 200 000 руб. оклада;
8 000 * 9 + 4 000 = 76 000 руб. премии.

Итого – 276 тысяч рублей.

Количество полностью отработанных месяцев P равно 8.
T1 = 25
M1 = 30
T2 = 23
M2 = 31
S = 276 000 / ((8 * 29,3) + (25 / 30 + 23 / 31) * 29,3) = 984,30 руб.
D = 14.
N = ((984,30 * 14) / 100) * 13 = 1791,43 руб.
O = 984,30 * 14 — 1791,43 = 11 988,77 руб.
Сумма отпускных, положенных работнику к выплате – 11 тыс. 988 руб. 77 коп.

Больше информации можно получить, задав вопросы в комментариях к статье